Conceptos básicos de la fiscalidad de la divisa Para los comerciantes principiantes de la divisa, la meta es simplemente hacer comercios acertados. En un mercado donde los beneficios - y las pérdidas - se pueden realizar en un abrir y cerrar de ojos, muchos inversores se involucran para probar su mano antes de pensar a largo plazo. Sin embargo, si usted está planeando en la forex una carrera o están interesados en ver cómo su estrategia de sartenes, hay grandes beneficios fiscales que debe considerar antes de su primer comercio. Mientras que la negociación de divisas puede ser un campo confuso para dominar, la presentación de impuestos en los EE. UU. para su relación beneficio / pérdida puede ser una reminiscencia del Oeste Salvaje. Aquí hay una ruptura de lo que usted debe saber. Para los inversores de opciones y futuros Para cualquiera que quiera empezar en opciones de divisas y / o futuros se agrupan en lo que se conoce como contratos IRC 1256. Estos contratos sancionados por el IRS significan que los comerciantes obtienen una contraprestación fiscal menor de 60/40. Lo que esto significa es que 60 de las ganancias o pérdidas se cuentan como ganancias / pérdidas de capital a largo plazo y los 40 restantes como corto plazo. Los dos principales beneficios de este tratamiento tributario son: Tiempo Muchos comerciantes de futuros / opciones de divisas realizan varias transacciones por día. De estas operaciones, hasta 60 pueden ser contabilizadas como ganancias / pérdidas de capital a largo plazo. Tasa de impuesto Cuando las acciones de negociación (mantenido menos de un año), los inversores se gravan a la tasa de corto plazo. Al negociar futuros u opciones, los inversores se gravan a una tasa de 23 (calculado como 60 veces a largo plazo 15 tasa máxima más 40 tasa de interés a corto plazo 35 tasa máxima). Para los inversionistas de venta libre La mayoría de los comerciantes al contado se gravan de acuerdo con los contratos del IRC 988. Estos contratos son para transacciones de divisas liquidadas en un plazo de dos días, lo que las hace abiertas a ganancias y pérdidas ordinarias según lo reportado al IRS. Si usted negocia forex spot probablemente se agrupará automáticamente en esta categoría. El principal beneficio de este tratamiento tributario es la protección contra pérdidas. Si experimenta pérdidas netas a través de su comercio de fin de año, ser clasificado como un comerciante 988 sirve como un gran beneficio. Como en el contrato de 1256, puede contar todas sus pérdidas como pérdidas ordinarias en lugar de sólo las primeras 3.000. Comparando los dos contratos del IRC 988 son más simples que los contratos del IRC 1256 en que la tasa de impuestos permanece constante tanto para las ganancias como para las pérdidas, lo que es una situación ideal para las pérdidas. 1256 contratos, mientras que más complejas, ofrecen más ahorros para un comerciante con ganancias netas - 12 más. La diferencia más significativa entre los dos es la de las ganancias y pérdidas anticipadas. La solución: elegir su categoría con cuidado Ahora viene la parte difícil: decidir cómo presentar impuestos para su situación. Lo que hace que la declaración de divisas sea confusa es que mientras que las opciones / futuros y OTC se agrupan por separado, usted como el inversor puede elegir un contrato 1256 o 988. La parte difícil es que usted tiene que decidir antes del 1 de enero del año comercial. Los dos tipos de forex filings conflicto, pero, en la mayoría de las empresas de contabilidad que estará sujeto a 988 contratos si usted es un comerciante de punto y 1256 contratos si usted es un comerciante de futuros. El factor clave es hablar con su contador antes de invertir. Una vez que comience a operar, no puede cambiar de 988 a 1256 o viceversa. La mayoría de los comerciantes se anticipar ganancias netas (por qué comercio) por lo que va a querer elegir fuera de su estado 988 y en el estado 1256. Para optar por un estado 988 que necesita para hacer una nota interna en sus libros, así como archivo con su contador. Esta complicación se intensifica si las existencias de comercio, así como las monedas. Las transacciones de patrimonio son gravadas de forma diferente y es posible que no pueda elegir contratos 988 o 1256, dependiendo de su estado. Mantener la pista: su registro de desempeño En lugar de confiar en sus declaraciones de corretaje, una forma más precisa y con tributación de mantener un registro de los beneficios / pérdidas es a través de su registro de rendimiento. Reste los depósitos en efectivo (a sus cuentas) y agregue los retiros (de sus cuentas) Reste los ingresos de los intereses y agregue los intereses pagados Añada otros gastos de operación La fórmula de registro de rendimiento le dará una representación más precisa de su ratio de ganancias / pérdidas y hará la presentación de fin de año más fácil para usted y su contador. Cosas que recordar Cuando se trata de la imposición de la divisa hay algunas cosas que usted querrá tener en cuenta, incluyendo: Plazos para la presentación. En la mayoría de los casos, se le requiere que elija un tipo de situación fiscal antes del 1 de enero. Si usted es un nuevo operador, puede tomar esta decisión antes de su primera operación, ya sea en enero 1 o 31 de diciembre. Que puede cambiar su estado a mediados de año, pero sólo con la aprobación del IRS. Mantenimiento detallado de registros. Mantener buenos registros (y copias de seguridad) puede ahorrarle tiempo cuando se acerca la temporada de impuestos. Esto le dará más tiempo al comercio y menos tiempo para preparar los impuestos. Importancia del pago. Algunos comerciantes tratan de vencer al sistema y obtener un ingreso total o parcial a cambio de divisas sin pagar impuestos. Dado que el comercio de venta libre no está registrado en la Commodities Futures Trading Commission (CFTC), algunos comerciantes piensan que pueden salirse con la suya. No sólo es poco ético, pero el IRS se pondrá al día con el tiempo y las tasas de evasión fiscal superará los impuestos que debe. La línea de fondo de comercio de divisas es todo acerca de capitalizar las oportunidades y aumentar los márgenes de beneficio para que un inversor inteligente hará lo mismo cuando se trata de impuestos. Tomando el tiempo para archivar correctamente puede ahorrarle cientos si no miles de impuestos, por lo que es una transacción que vale la pena el tiempo. Impuestos de Texas Esto se aplica a los comerciantes de EE. UU. sólo que están negociando con una firma de corretaje de EE. UU. Los inversionistas extranjeros que no son residentes o ciudadanos de los Estados Unidos de América no tienen que pagar impuestos sobre los beneficios de divisas. No aceptamos comerciantes de los Estados Unidos, por lo que esta sección se proporciona sólo para dar a los comerciantes de EE. UU. una idea de los impuestos que podrían tener que pagar si el comercio en los Estados Unidos. Nota: Esta información es sólo para propósitos educativos y no debe ser considerada como asesoría fiscal o de inversión de ningún tipo. Asegúrese de consultar con un profesional de impuestos acerca de sus impuestos de divisas. Más y más inversores de todo el mundo están accediendo al mercado financiero más grande del mundo a través de sus computadoras personales. A medida que suben las subidas de la demanda de divisas (FX), cada vez más comerciantes estadounidenses tienen que lidiar con temas de impuestos al final del año. Los comerciantes de divisas que participan en el mercado de divisas (en efectivo) con una firma de corretaje de los Estados Unidos pueden optar por someterse a impuestos bajo las mismas reglas tributarias que los contratos ordinarios de la Sección 1256 del IRC (Internal Revenue Code) o bajo las reglas especiales de la Sección 988 De ciertas transacciones en moneda extranjera). IRC 988 se aplica al efectivo Forex a menos que el comerciante opte por optar. La ventaja de la Sección 1256 para los comerciantes de divisas Según la Sección 1256, incluso los comerciantes de divisas basados en Estados Unidos pueden tener una ventaja significativa sobre los operadores de valores. Al reportar ganancias de capital en el Formulario 6781 del IRS (Ganancias y Pérdidas de los Contratos de la Sección 1256 y Straddles), los comerciantes pueden dividir sus ganancias de capital en el Anexo D usando una división de 60/40. Esto significa que 60 de las plusvalías se gravan al tipo más bajo de ganancia de capital a largo plazo (actualmente 15) y los 40 restantes al tipo de ganancia de capital ordinario o de corto plazo, que depende de la franja impositiva en la que se encuentre el comerciante Tan alto como 35). Esto resulta en una tasa promedio de 23, que es 12 menos que la tasa regular (a corto plazo). Si el dinero en efectivo Forex está sujeto a las reglas de la Sección 988, ¿cómo puede un comerciante elegir la sección más beneficiosa Sección 1256 Por favor, lea más para obtener más información. Optar por no participar de la Sección 988 Las empresas estadounidenses que comercian con un corredor de divisas estadounidense y beneficiarse de la fluctuación de los tipos de cambio como parte de su curso normal de negocios, se incluyen en la Sección 988. Esto significa que sus ganancias y pérdidas de (Tales como la compra y venta de bienes extranjeros) son tratados como ingresos o gastos por intereses y reciben impuestos en consecuencia. En consecuencia, no reciben la división 60/40 beneficiosa. Dado que los comerciantes de divisas también están expuestos a las fluctuaciones de los tipos de cambio diarios, su actividad comercial cae bajo las disposiciones de la Sección 988 demasiado 8211, pero no se preocupe. El IRS quiere ser amable con usted (hasta ahora). Debido a que estas fluctuaciones diarias pueden considerarse parte de los activos de un comerciante en el curso normal de su negocio, el IRS le da al operador la opción de rechazar (opting out) de la Sección 988 y elegir que las ganancias sean gravadas bajo la división 60/40 favorable De la Sección 1256. ¿Qué tiene que hacer para optar por la Sección 988? A pesar de que no tiene que presentar nada con el IRS para optar por salir, se le requiere que lo haga quotinternallyquot antes de comenzar a comerciar, es decir, debe mantener registros en su propio Libros sobre el hecho de que usted está optando fuera de la Sección 988. Muchos comerciantes de divisas en los Estados Unidos doblan las reglas de espera después de que el año es más para ver si tienen alguna ganancia de sus actividades comerciales. Si lo hacen, afirman que eligieron fuera del IRC 988 para disfrutar del tratamiento beneficioso de la Sección 1256. Por otro lado, si la suma de las operaciones de Forex en efectivo no es positiva, se adhieren a la tradicional Sección 988. Dado que (bajo la actual legislación tributaria) se hace muy difícil de refutar si el comerciante hizo la elección al principio o Al final del año, el IRS aún no ha comenzado a reprimir esta actividad. ¿Qué hace un comerciante cuando el tiempo de impuestos llega? Los comerciantes de divisas en los Estados Unidos que comercian con FCM39s o RFED39s con sede en los Estados Unidos deben recibir 1099 formularios de su corredor al final del año como los comerciantes de acciones y futuros. No importa en qué país se basa su agente o qué informes relacionados con los impuestos que proporcionan, puede obtener informes en línea de sus cuentas y buscar la ayuda de un profesional de impuestos. No importa lo que decida hacer, don39t caer en la tentación de lumping sus oficios con su actividad de la sección 1256 (si existe). Las transacciones de divisas deben separarse en informes de la Sección 988. Teniendo en cuenta el hecho de que el mercado de divisas es uno de los mercados financieros de más rápido crecimiento alrededor, podría llegar eventualmente a una regulación más cercana del IRS. Mientras tanto, los comerciantes siguen disfrutando de ventajas fiscales mediante el comercio de divisas. ¿Qué impuestos tengo que pagar si negoco con un corredor de divisas estadounidense? La información anterior sobre las implicaciones fiscales del comercio de divisas sólo se aplica a los comerciantes de divisas con sede en los Estados Unidos que tienen sus cuentas en una firma de corretaje estadounidense que es miembro de la NFA Y registrado en la CFTC. No aceptamos a clientes que son residentes de Cuba, Nigeria, Estados Unidos, Líbano, Corea del Norte, Irán, Irak y Afganistán. ¿Cómo los comerciantes de divisas pueden reducir sus impuestos El mercado de divisas, o divisas, como Es más comúnmente llamado, es el mayor mercado del mundo con más de 4 billones de manos cambiantes cada día. Para ponerlo en perspectiva, es 12 veces mayor que el promedio diario de facturación en los mercados bursátiles globales y más de 50 veces mayor que el promedio de la facturación diaria en la Bolsa de Nueva York. El comercio en divisas ha existido por miles de años. De hecho, algunos de los primeros comerciantes de divisas conocidos fueron los cambistas del Medio Oriente que intercambiaron monedas para facilitar el comercio. Dado un mercado de este tamaño, no es ninguna sorpresa que la tributación de la divisa sigue siendo una complejidad para la mayoría de los comerciantes y profesionales de impuestos. UN POCO ANTECEDENTES La Ley de Reforma Tributaria de 1986 estableció las disposiciones relativas a las transacciones de la Sección 988. Las transacciones de la Sección 988, el método predeterminado de imposición para los comerciantes de divisas, tratan las ganancias o pérdidas de las transacciones de divisas como ganancias ordinarias o pérdidas ordinarias. Si usted tiene ganancias de la divisa, se gravan como renta ordinaria, sujeto a cuál cada soporte del impuesto usted cae debajo. Veamos un ejemplo: Joe Trader está casado y gana 100,000 sueldos al año. Tiene un buen año de comercio de divisas, haciendo 50.000 para el año. Joe cae en el rango de impuestos de 25, haciendo su impuesto debido en su ganancia FOREX 12.500 (50.000 X 25). PERO PERDIDAS DE FOREX Si pierde Forex de comercio de dinero, sus pérdidas son tratadas como pérdidas ordinarias, y se pueden utilizar para compensar cualquier otro ingreso en su declaración de impuestos. Vamos a utilizar a Joe como un ejemplo de nuevo: En lugar de hacer 50.000, Joe pierde 50.000 comercio de divisas. La pérdida de 50.000 se puede tomar en contra de su ingreso W-2, haciendo su renta imponible 50.000 (100.000 - 50.000). Si su pérdida de divisas era una pérdida de capital en lugar de una pérdida ordinaria, Joe sólo sería capaz de tomar 3.000 de sus impuestos, haciendo su renta imponible 97.000. La pérdida de 47.000 restantes tendría que ser llevada adelante y utilizada en años futuros. En mi opinión, si un comerciante no es consistentemente rentable y tiene otros ingresos ganados en su declaración de impuestos, deben permanecer bajo la tributación de la Sección 988 para poder utilizar plenamente cualquier pérdida que Vienen de comercio FOREX. Si usted no es consistentemente rentable en su comercio de divisas y usted no tiene ningún otro ingreso ganado, usted debe considerar hacer lo que los comerciantes de Forex rentables deben hacer: optar por no tratamiento fiscal de la Sección 988. Ill explicar por qué al final del artículo. El artículo 988 (a) (1) (B) del IRC provee a los comerciantes de FOREX una forma de optar por el tratamiento de impuestos de ganancia / pérdida ordinario: Excepto lo dispuesto en las regulaciones, un contribuyente puede elegir tratar cualquier ganancia o pérdida de moneda extranjera. Como ganancia o pérdida de capital (según sea el caso) si el contribuyente efectúa dicha elección e identifica dicha transacción antes del cierre del día en que se haya celebrado dicha transacción. Esta excepción le da a los comerciantes de divisas la opción de optar por no ganar ordinario / tratamiento de la pérdida haciendo sus operaciones de divisas gravadas igual que los contratos de la sección 1256. Los contratos de la Sección 1256 se gravan a un tipo más beneficioso de 60/40, 60 gravados a las ganancias de capital a largo plazo y 40 gravados a tasas de ganancias de capital a corto plazo. La tasa impositiva máxima sobre el ingreso ordinario es actualmente de 39,6. La tasa máxima de impuestos sobre los contratos de la Sección 1256 por comparación es 28, casi una reducción de 30 en los impuestos sobre las ganancias Utilizando nuestro ejemplo anterior, si Joe había optado por el tratamiento fiscal de la Sección 988, / 40 bajaría 24 (19 frente a 25), ahorrándolo 3.000 en impuestos ese año Aquí hay una comparación de las tasas de impuestos ordinarios frente a la tasa de impuestos 60/40 usando 2013 paréntesis de impuestos: El IRS requiere a un comerciante para hacer la elección Para optar por el tratamiento tributario de la Sección 988 internamente, lo que significa que usted hace la opción de no participar en sus propios libros o registros corporativos. Usted no tiene que notificar al IRS por adelantado, como si estuviera haciendo la marca al mercado de elección. Id sugerir personalmente que su elección de optar por notarizada, lo que ayudaría a solidificar su reclamo de una elección oportuna si se auditó. LA LÍNEA INFERIOR La exclusión del tratamiento tributario de la Sección 988 para los comerciantes de divisas es una decisión obvia para los comerciantes rentables debido a los ahorros fiscales. Sin embargo, también tiene sentido para los comerciantes que no son consistentemente rentables, pero también no tienen ningún ingreso ganado en sus declaraciones de impuestos. Si un comerciante tiene una pérdida ordinaria y ningún ingreso ganado para compensarlo contra, la pérdida ordinaria termina siendo desperdiciada ya que no puede ser trasladada a futuros años fiscales. Si usted opta por optar por el tratamiento tributario de la Sección 1256, la pérdida puede ser trasladada y usada contra futuras ganancias de capital. Si todavía no está seguro de si optar por no participar, por favor, busque el consejo de un especialista en impuestos especializado para ayudarle con esta decisión. Más información sobre la empresa Ribbles aquí. 2 Comentarios Únete a esta conversación, publicar un comentario a continuación.
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